Восстановленный ндс

1) Как отразить в книге покупок восстановленный НДС - с.
2) НДС как расход, учитываемый для целей налога на прибыль.
3) Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Восстановленный ндс

Налоговом кодексе записано, что «передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций» является объектом обложения НДС (подп. 2 ст. 146 НК РФ). Однако на практике эта формулировка вызывает много вопросов, – прежде всего – какие именно операции соответствуют термину «передача для собственных нужд». Ответы на эти вопросы – в нашей статье.

В Налоговом кодексе определение этому термину не дано. Нет такого определения и в документах ведомств – Минфина и ФНС России. Тем не менее, проанализировав официальные разъяснения чиновников, мы можем определить условия, при выполнении которых совершенные компанией операции могут быть квалифицированы как «передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд», и такая передача облагается НДС. Основных условий два, причем выполняться они должны одновременно.

Условие первое: имела место фактическая передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) между структурными подразделениями компании. Такой вывод следует, в частности, из писем МНС России от 21 января 2003 г. № 03-1-08/204/26-В088 и Минфина России от 16 июня 2005 г. № 03-04-11/132.

Условие второе: расходы на приобретение (изготовление) передаваемых товаров (работ, услуг) налогооблагаемую прибыль компании не уменьшают. Этот вывод следует непосредственно из формулировки, приведенной в подпункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, НДС не начисляйте.

Вот уже более 7 лет компания БМ-Транс занимается продажей контрактных акпп и вариаторов, dsg по всей России фирм-производителей Aisin, ZF, Jatco, Mercedes, GM, Getrag и т.д. Проверенные годами поставщики из Европы (Германия, Франция, Голландия и т.д.), Америки, Японии, Кореи по всему миру пополняют наши склады постоянно. Мы стараемся держать на складе наиболее широкий ассортимент дабы удовлетворить любого пришедшего к нам клиента (европейские, японские, корейские и др.). Имеем большой выбор редких коробок автомат.

В многих случаях нет особого смысла производить ремонт, намного дешевле и быстрее купить акпп бу с разборки (т.к. коробка передач у нас стоит в 2-3 раза дешевле восстановления). На все контрактные акпп купленные у нас предоставляется гарантия.

Кто же хочет купить новую автоматическую коробку передач, то вам в ATSG — новые акпп . У кого DSG/S-Tronic тому тогда в DQDL (осуществляют перепрограммирование мехатроников, замену сцеплений и т.д.). У кого Powershift, тому в ДКТ+ .

Масляные насосы, колокола, планетарки, солнечные шестерни, комплекты фрикционов, вариаторные ремни, ленты, конуса, подшипники, гидроблоки, гидротрансформаторы и т.д. поступают на наш разбор акпп и вариаторов.

Усиление государственного контроля в финансовой сфере привело к полной неэффективности применения подобных схем. В общем-то и раньше они не были надежными и законными, но теперь и вовсе уходят из делового оборота. Это не значит, что бизнес будет буквально задавлен налогами, … Читать далее

Изменения в правовом регулировании вопросов организации труда водителей могут вноситься в разные нормативные акты и относиться к разным областям: это и технические требования, и санитарные правила, и нормы трудового законодательства… Мы стараемся помочь нашим читателям и клиентам следить за важными … Читать далее

За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ дополнил главу 25 Налогового кодекса РФ новой статьей 286.1, которая регламентирует порядок применения инвестиционного вычета в расчете налога на прибыль.
 
В чем суть изменения

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем после получения товара сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой .

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18%, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам  нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

БУХГАЛТЕРСКИЕ СЕМИНАРЫ — все важные изменения и разъяснения точно в срок!

  • 8 полезных семинаров в год
  • Семинар по отчетности - к началу каждой отчетной кампании
  • Конкретные ответы на актуальные вопросы

Раздел «Семинары» — только для подписчиков журнала «Главная книга».
Для доступа введите код .
Оформите подписку на журнал «Главная книга» и получите код для бесплатного доступа.

Tags: Восстановленный, ндс,

Foto:

Video: